台湾立委李彦秀效应 信託买房好处多

台湾立法委员李彦秀，近期被爆曾在美国南加州拥有未申报房产，被捲入全台「大罢免」潮。根据美国地产公开资讯，李彦秀已申报的美国尔湾房产，以及被指未申报的橙县富乐顿（Fullerton）已售房产，均由同一家族信託持有。这一操作引发不少华人好奇，通过信託持有房产究竟有什么好处？根据李彦秀被爆房产的交易路径，信託法及财产规画法专家方见尧律师推断，李彦秀在美国使用的家族信託，应为房产交易中较为常见的可撤销生前信託（Living Trust）。在这类信託中，设立人（Trustor，委託人）保留完全控制权，可以随时变更信託条款或受託人。这类信託中的资产在税务上，仍然视为委託人的财产，不会带来税务上的好处。 但在委託人过世后，这类信託可依生前安排转为不可撤销信託（Irrevocable Trust），这样一来，信託中的资产就可以获得强大的资产保护，并享有税务方面的好处。好处一：遗产继承可省钱又省时方见尧指出，根据加州法律，如果没有信託安排，当一个人百年后，留下的房产需由法院接管，法定或指定继承人必须通过一系列繁琐昂贵的法律程序，才能继承遗产；放在信託里的房产，则可以直接由受益人继承。「遗产认证（Probate）是一个既耗时又费用高昂的过程，受益人必须先支付相关费用，才能完成继承。」他特别强调，遗嘱认证费用的计算，是基于资产总值的百分比，而非净值（扣除债务后的资产价值）。目前加州费率约为资产总价值的4-5%。在加州高房价环境下，这笔费用常常无法负担。方见尧举例，疫情期间，有医师突然过世，留下几百万美元的房产，因为未婚且没有子女，父亲是唯一的法定继承人。然而，由于遗产认证要求，这位父亲必须先缴纳十几万美元的遗嘱认证费用，才能继承财产，但一个年迈的老人哪里能够支付这么高的费用？好处二：保护隐私、确保财产安全「另一个好处是，如果担心会成为诉讼对象，害怕财产被夺走，设立信託可以有效防範这种风险。」方见尧举例指出，在发生法律诉讼时，他人无法触及不可撤销信託中的财产。他指出，「有民选官员、名流，如果认为自己法律风险很高，就会用这种方式保护自己的财产」。信託还能提供隐私保障，减少财产暴露的风险。当财产以信託名义持有时，其具体内容不需要对外公开，这对一些民选官员、富豪来说尤其重要。相比之下，以个人名义直接持有的资产，就需要公开披露，这可能引起争议，甚至招来官司和债权人追讨。好处三：超节税 洛克菲勒「富六代」信託通常分为可撤销和不可撤销信託两大类。由于生前信託的可撤销性，其中资产在税务上仍被视为委託人的财产，因此若没有提前转成不可撤销信託，在委託人过世后，仍会被计入遗产税。信託中资产所产生的收入，也会计入委託人的个人税表，因此生前信託在税务上并无特别好处。但不可撤销信託的资产在税务上，被视为由信託本身拥有，这些资产被视为已「移出」委託人的遗产，在遗产规画中可用来达到节税目的。方见尧表示，当财产通过不可撤销信託传给继承人时，继承人会获得新的税基（tax base），这个税基是基于房产的公平市值，如果继承人在这个税基上卖掉房产，就不会产生任何因资产增值而产生的税。另外，在美国，当遗产价值超过1399万美元（2025年免税额）的时候，就需要缴纳联邦遗产税，超出部分以渐进税率徵收，最高可达40%。然而，如果将免税额以下的资产转入不可撤销信託，之后的增值部分不会被计入遗产总额，也就不会被徵收遗产税。 「这也是为什么有钱人会成立这种信託，避免过世之后的遗产税。」最着名的例子就是洛克菲勒（John D. Rockefeller），通过设立信託来确保财富有效传承，既避开高额遗产税，还保障了家族财富可持续传承，至今第六代仍富可敌国。好处：降低易忽略的争产风险此外，通过信託持产可以降低争产风险，这也是华人容易忽略的问题。方见尧解释，信託可以确保受託人过世后，依然可以依照自己的意愿分配遗产，极大地降低争产诉讼的风险。在美国，配偶在财产分配上占绝对法律优势，在没有特殊分配安排的情况下，遗产优先由配偶继承，若配偶已过世，才会依顺位由子女继承。而只有当亡者没有配偶或子女时，遗产才会分配给父母。方见尧指出，有些华人认为，只要在生前把房产转给子女，就无需设立信託，但这样做会带来一些问题：一，如果子女日后离婚，配偶有权分得财产；二，子女将来卖房时，需要支付增值部分的资本利得税。此外，三年前19号法案（Proposition 19）生效后，由于被继承房产的应税价值需要重新被评估，继承人可能面临支付更高的房产税（Property tax）。以往，继承人只需按父母当初购置房产的基价缴税。只有当继承人在继承房产住满一定时间后，才可豁免重新估价。方见尧提醒，在设立信託时，务必寻求专业人士建议，只有根据自身的实际状况精确规画，才能最大限度保障个人利益。一些非专业人士或在网上下载範本来设立信託，往往会导致错误或漏洞，最终反而得不偿失。台湾立法委员李彦秀位南加州尔湾的房产。（谷歌地图）