报税档案篇／文件保留 W2、1099至少3年

许多人家里的个人文件柜堆满陈年财务资料，举凡税务纪录、信用卡帐单或银行对帐单，看着满坑满谷的文件真想一扫而空，但碍于是重要文件便不敢动手，报税文件更不敢大意。专家说，所得税申报表、W2及1099等税表以及扣除和抵免的额外支持文件等要至少保留三年。1098、529表 也须留存专家明确列出需要保留至少三年的相关文件包括报税表、W2表、1099表 (与资本利得、股利、自雇收入或银行利息相关) 、与房贷利息扣除相关的1098表、用以扣除和抵免的额外文件、529／健康储蓄帐户(health savings accounts, HSA)／退休帐户分配的证明文件、退休储蓄帐户 (例如传统IRA或罗斯IRA) 免税存入款的证明文件、慈善捐款收据、应税经纪帐户中资产买卖的证明文件、地税评估 (Property tax assessments)、房贷文件 (包括结算单)、房屋修缮收据。 国税局通常建议保留自申报日起或当年的纳税截止日期起三年的税务纪录，主要是因为，一旦被要求稽核，需要提供过去三个纳税年度的联邦报税表副本，那是国税局在典型税务情况下适用的诉讼时效。三年规则 也有例外三年规则也有例外，当国税局发现原始申报有严重问题时，可要求提供更早的报税表，例如被发现未申报超过 25%的总收入，即使是无意的，国税局也可要求提供最多六年的所得税申报表。假如提交虚假申报表或者压根不报税，国税局要求查看的报税资料追溯期没有时效限制。至于州税申报表的保留时间，因地而异。加州税务审计诉讼时效为四年，当地居民需要保留至少四年报税表。哪些税务文件该保留更长时间？某些情况下，有些文件可能需要保留更长时间。例如在美国以外的其他国家报税，可能有资格获得美国报税表的外国税收抵免，国税局给予最多十年申请抵免，恐怕也得保留相关税务文件长达十年；如果是投资者，最多可以七年时间申请无价证券的坏帐扣除额，需要以相对长的时间保留文件。推算社安金 W2要留更久此外，为了推算社安金，不妨无限期保留W2表；在拥有房屋期间保留所有与购屋相关的文件，包括贷款协议和列明结算费用的结算单，日后卖房时计算税款大有帮助。假如房产购买以来大幅升值，售出时将产生高额所得税，国税局将根据房屋初始买价和最终售价间的差额推算资本利得税，也将屋主对房屋进行任何资本改善的成本及其他费用纳入考量，例如买房时支付的法律费用或记录费，这些金额减去折旧就是成本基础，成本基础越高，售屋时负担越低。建立IP PIN 保护税务资料国税局表示，身分保护个人识别号码有助于防止社会安全号码(Social Security number)遭到他人盗用之后冒名报税。这是一组六位数字，用于防止他人盗用社会安全号码(SSN)或个人报税识别号码(ITIN)提交税表。西雅图税务专家墨菲(Dannie Lynn Murphy)指出，曾经遭受诈骗以及正在办理离婚的民众，应该都要建立身分保护个人识别号码。IP PIN申请仅能通过国税局官网进行，因此安全性高，「该PIN每年更新，(用户)年初会收到新号码，仅于报税时使用。若无法创建在线帐户，民众也可至纳税人协助中心完成亲身验证。」(颜伶如)为了推算社安金，不妨无限期保留W2表。(图／123RF)